揭阳税务·优服务 促规范 稳增长 （6）
被评定为纳税信用等级D级的纳税人后果很严重！
被评定为纳税信用等级D级的纳税人后果很严重！
发布日期：2022-04-26
开展纳税信用评价，是社会信用体系建设的重要组成部分。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。上期和大家一起探讨了A级纳税人可以享受的激励措施。本期和大家一起了解一下被评定为纳税信用等级D级的纳税人有哪些惩戒措施？
纳税人有哪些情况直接判定为D级？
纳税人年度评分40分以下的税务机关评定为D级纳税人。或者，有下列情形之一的纳税人，评价年度直接判为D级纳税人：
1.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。
2.存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上；或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。
3.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。
4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。
5.存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。
6.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。
7.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。
8.有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
9.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。
10.存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
D级纳税人有哪些惩戒措施？
D级纳税人发票领购、出口退税等方面均有严格限制。
1.发票领用受限制：增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。
2.出口退税更严格：出口企业管理类别评定为四类，加强出口退税审核。
3.纳税评估更严谨：加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料。
4.监督检查更频繁：列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。
5.新办登记受影响：由D级纳税人的直接责任人员在被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。
6.评价结果保留时间长：D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。
大家了解了D级纳税人的惩戒措施后，是不是应该更加重视纳税信用了？大家有任何涉税问题，欢迎拨打纳税服务热线12366，或者关注“揭阳税务”微信公众号。
陈方园 陈旭钺
来源：揭阳日报网
纳税人有哪些情况直接判定为D级？
纳税人年度评分40分以下的税务机关评定为D级纳税人。或者，有下列情形之一的纳税人，评价年度直接判为D级纳税人：
1.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。
2.存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上；或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。
3.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。
4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。
5.存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。
6.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。
7.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。
8.有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
9.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。
10.存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
D级纳税人有哪些惩戒措施？
D级纳税人发票领购、出口退税等方面均有严格限制。
1.发票领用受限制：增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。
2.出口退税更严格：出口企业管理类别评定为四类，加强出口退税审核。
3.纳税评估更严谨：加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料。
4.监督检查更频繁：列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。
5.新办登记受影响：由D级纳税人的直接责任人员在被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。
6.评价结果保留时间长：D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。
大家了解了D级纳税人的惩戒措施后，是不是应该更加重视纳税信用了？大家有任何涉税问题，欢迎拨打纳税服务热线12366，或者关注“揭阳税务”微信公众号。
陈方园 陈旭钺
来源：揭阳日报网